Menu

Boafgift
(tidligere arveafgift)

Boafgift er en skat til staten af arv.

Overblik over boafgift

Hvor meget der skal betales, afhænger af størrelsen på arven og hvem der arver.

  • Afdødes ægtefælle/registrerede partner betaler ingen boafgift.
  • Alle andre arvinger betaler af det, der overstiger et bundfradrag (skattefrit bundbeløb).
  • I 2025 er bundfradraget 346.000 kr. pr. dødsbo.
    Ved uskiftet bo eller hvis begge ægtefæller dør samtidig, er der to bundfradrag.
  • Den almindelige boafgift er 15 % af arven over bundfradraget.
  • Nogle arvinger skal derudover betale en tillægsboafgift på 25 % af den del af arven, der er tilbage, når de 15 % boafgift er trukket fra (her bruges bundfradraget ikke igen).

Sådan læser du din boafgiftsberegning

    1. Find boets nettoformue 
      (alt hvad afdøde ejede – gæld).
    2. Træk bundfradraget fra
      – typisk 1 × 346.000 kr., ved uskiftet bo ofte 2 × 346.000 kr.
    3. Beregn 15 % boafgift
      af beløbet over bundfradraget (gælder både A- og B-klassen).
    4. Hvis B-klasse-arving
      – træk de 15 % fra boets nettoformue, og beregn så 25 % tillægsboafgift af restbeløbet (ingen bundfradrag her).
    5. Arv til fordeling
      = boets nettoformue minus samlet afgift.
      Del herefter mellem arvingerne efter deres procenter (fx 4 børn = ¼ hver).

Boets nettoformue

800.000 kr.

Minus bundfradraget (1 × 346.000 kr.)

346.000 kr.

Til betaling af boafgift

454.000 kr.

15 % boafgift af 454.000 kr.

68.100 kr.

Arv til fordeling er 800.000 – 68.100 kr.

731.900 kr.

De fire børn arver efter boafgift hver

182.975 kr.

Boets nettoformue

800.000 kr.

Minus to bundfradrag (2 × 346.000 kr.)

692.000 kr.

Til betaling af boafgift

108.000 kr.

15 % boafgift af 108.000 kr.

16.200 kr.

Arv til fordeling er 800.000 – 16.200 kr.

783.800 kr.

De fire børn arver efter boafgift hver

195.950 kr.

 

Af testamentet fremgår det Børns vilkår skal arve 30 % og samtidig betale hele bo- og tillægsboafgiften.

Boets nettoformue

1.500.000 kr.

Arv til Børns Vilkår (30 %)

450.000 kr.

Arv til nevø (70 %)

1.050.000 kr.

Minus bundfradraget  (på nevøens del)

346.000 kr.

Til betaling af boafgift

704.000 kr.

15 % boafgift af 704.000 kr.

105.600 kr.

Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift (1.050.000 – 105.600)

944.400 kr.

25 % tillægsboafgift af 944.400 kr.

236.100 kr.

Samlet boafgift (105.600 kr. + 236.100 kr.)

341.700 kr.

Børns Vilkår arver efter samlet boafgift (450.000 – 341.700)

108.300 kr.

Nevøen arver efter boafgift (Børns Vilkår betaler afgiften)

1.050.000 kr.

Afdødes eneste arving er en nevø (B-klasse-arving)

  

Boets nettoformue

1.500.000 kr.

Minus bundfradraget

346.000 kr.

Til betaling af boafgift

1.154.000 kr.

15 % boafgift af 1.154.000 kr.

173.100 kr.

Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift (1.500.000 – 173.100)

1.326.900 kr.

25 % tillægsboafgift af 1.326.900 kr.

331.725 kr.

Samlet boafgift (173.100 kr. + 331.725 kr.)

504.825 kr.

Nevøen arver efter boafgift

995.175 kr.

Ekstra tekst og Link til >