Boafgift
(førhen arveafgift)
Boafgift er en afgift til staten af arv
Boafgift (førhen arveafgift) – SAMLET OVERBLIK
Boafgift (førhen arveafgift) skal ofte betales ved arv, og beløbet afhænger af både arvens størrelse og af, hvem der arver. Afdødes ægtefælle/registrerede partner betaler ingen boafgift.
- Alle andre arvinger betaler boafgift (førhen arveafgift) af det, der overstiger et bundfradrag (skattefrit bundbeløb).
- I 2026 er bundfradraget 392.300 kr. pr. dødsbo.
- Ved uskiftet bo eller hvis begge ægtefæller dør samtidig, er der to bundfradrag.
- Den almindelige boafgift er 15 % af arven over bundfradraget.
- Nogle arvinger skal derudover betale en tillægsboafgift på 25 % af den del af arven, der er tilbage, når de 15 % boafgift er trukket fra (her bruges bundfradraget ikke igen).
Reglerne for boafgift (tidligere arveafgift) kan virke komplicerede i en i forvejen svær tid — heldigvis er eDødsbo her til at hjælpe dig med overblik og støtte hele vejen igennem forløbet.
Hvad siger vores kunder?
Sådan læser du din boafgiftsberegning
- Find boets nettoformue
(alt hvad afdøde ejede – gæld). - Træk bundfradraget fra
– typisk 1 × 392.300 kr., ved uskiftet bo ofte 2 × 392.300 kr. - Beregn 15 % boafgift
af beløbet over bundfradraget (gælder både A- og B-klassen). - Hvis B-klasse-arving
– træk de 15 % fra boets nettoformue, og beregn så 25 % tillægsboafgift af restbeløbet (ingen bundfradrag her). - Arv til fordeling
= boets nettoformue minus samlet afgift.
Del herefter mellem arvingerne efter deres procenter (fx 4 børn = ¼ hver).
- Find boets nettoformue
Afdøde efterlader sig fire børn (A-klasse-arvinger) og en samlet nettoformue på 800.000 kr. Boet er ikke uskiftet. Alle beløb er afrundet til nærmeste hele tal.
Boets nettoformue | 800.000 kr. |
Minus bundfradraget (1 × 392.300 kr.) | 392.300 kr. |
Til betaling af boafgift | 407.700 kr. |
15 % boafgift af 407.700 kr. | 61.155 kr. |
Arv til fordeling er 800.000 – 61.155 kr. | 738.845 kr. |
De fire børn arver efter boafgift hver | 184.711 kr. |
Afdøde sad i uskiftet bo med fire børn (A-klasse-arvinger) og efterlader en samlet nettoformue på 800.000 kr. Der er to bundfradrag, fordi der er tale om et uskiftet bo.
Boets nettoformue | 800.000 kr. |
Minus to bundfradrag (2 × 392.300 kr.) | 784.600 kr. |
Til betaling af boafgift | 15.400 kr. |
15 % boafgift af 15.400 kr. | 2.310 kr. |
Arv til fordeling er 800.000 – 2.310 kr. | 797.690 kr. |
De fire børn arver efter boafgift hver | 199.423 kr. |
Med velgørende organisation
Af testamentet fremgår det, at Børns Vilkår skal arve 30 % og samtidig betale hele bo- og tillægsboafgiften.
Boets nettoformue | 1.500.000 kr. |
Arv til Børns Vilkår (30 %) | 450.000 kr. |
Arv til nevø (70 %) | 1.050.000 kr. |
Minus bundfradraget (på nevøens del) | 392.300 kr. |
Til betaling af boafgift | 657.700 kr. |
15 % boafgift af 657.700 kr. | 98.655 kr. |
Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift (1.050.000 – 98.655) | 951.345 kr. |
25 % tillægsboafgift af 951.345 kr. | 237.836 kr. |
Samlet boafgift (98.655 kr. + 237.836 kr.) | 336.491 kr. |
Børns Vilkår arver efter samlet boafgift (450.000 – 336.491) | 113.509 kr. |
Nevøen arver efter boafgift (Børns Vilkår betaler afgiften) | 1.050.000 kr. |
Uden velgørende organisation
Afdødes eneste arving er en nevø (B-klasse-arving)
Boets nettoformue | 1.500.000 kr. |
Minus bundfradraget | 392.300 kr. |
Til betaling af boafgift | 1.107.700 kr. |
15 % boafgift af 1.107.700 kr. | 166.155 kr. |
Tillægsboafgiftspligtig arv minus boafgift (1.500.000 – 166.155) | 1.333.845 kr. |
25 % tillægsboafgift af 1.333.845 kr. | 333.461 kr. |
Samlet boafgift (166.155 kr. + 333.461 kr.) | 499.616 kr. |
Nevøen arver efter boafgift | 1.000.384 kr. |
Næste skridt i processen
Du har nu et godt overblik over boafgift (tidligere arveafgift) — og hvad det betyder for netop jeres bo. Næste skridt er selve boopgørelsen, og den behøver du ikke stå alene med.
Start online på egen hånd, eller lad os hjælpe dig hele vejen.
